Розділ 179 IRC дозволяє підприємствам негайно вираховувати витрати на бізнес, пов’язані з активами, що амортизуються, такими як обладнання, транспортні засоби та програмне забезпечення. Це дозволяє підприємствам зменшити свої податкові зобов’язання поточного року, а не капіталізувати актив і амортизувати його з часом у наступних податкових роках.
Офісні меблі, певні транспортні засоби, комп’ютери та готове програмне забезпечення зазвичай вважаються витратами, що підлягають вирахуванню. У 2024 році (податки подані у 2025 році) відрахування за розділом 179 становлять 1 220 000 доларів США.
Розділ 179 надає найбільшу гнучкість у перенесенні витрат на майбутні податкові роки, оскільки ви можете вибрати точну суму для застосування за перший рік, а решта амортизується, як правило, протягом строку корисного використання, визначеного IRS. Бонусну амортизацію потрібно застосовувати до всіх нових активів, які входять до класу ресурсу активів.
Амортизація — річне вирахування податку на прибуток, яке дозволяє відшкодувати вартість або іншу основу певної власності протягом часу використання власності. Це надбавка на знос, зношення або моральне старіння майна.
Що краще амортизувати чи витрачати? загалом, зазвичай краще відносити на витрати менші, короткострокові активи та амортизувати більші, довгострокові активи. Негайне списання товару на витрати забезпечує більшу податкову знижку в поточному році, що може бути корисним для менших покупок або тих, що мають короткий термін корисного використання.
Щоб мати право на відрахування відповідно до Розділу 179, ваші активи повинні:
- Відчутний. Фізична власність, така як меблі, обладнання та більшість комп’ютерного програмного забезпечення, відповідає розділу 179. …
- Придбаний. Орендоване майно не відповідає вимогам.
- Використовується більше ніж на 50% у вашому бізнесі. …
- Не придбано у пов’язаної сторони.